1 、問：企業(yè)對租用的用于經營的房子進行裝修，支付的裝修費是否可以一次性進費用？ , -font-family: 'Times New Roman'; mso-ascii: 'Times New Roman'">答：根據 財稅 [2000]25 號《 關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》 第一條第六款規(guī)定， 經主管稅務機關核準，折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為 2 年。
答： 企業(yè)租入固定資產發(fā)生裝修改造支出，對符合固定資產改良支出標準的，在不短于 5年的期間內平均攤銷；不符合固定資產改良支出的裝修改造支出，在費用發(fā)生當期直接扣除。企業(yè)經營期若短于5年，在企業(yè)進行清算時一并將裝修改造支出的未攤銷余額全部稅前扣除。
2 、問：內資企業(yè)是否可以提取壞帳準備金？按年末應收帳款余額 5 ‰提取的壞帳準備金，當年沒有發(fā)生壞帳，是否在年末所得稅匯算時作納稅調整？
答：企業(yè)經稅務機關批準，可以按年末應收帳款余額的 5 ‰提取壞帳準備金，其它應收帳款不可以提。
3 、問：關聯(lián)企業(yè)應收賬款可不可以提壞賬準備？
答：關聯(lián)企業(yè)不可以提壞賬準備。
4 、問：與生產經營有關的出國考察費用可以稅前扣除嗎 ?
答：與生產經營有關的出國考察費用應提供相關的證明材料可以可以稅前扣除。
5 、問：當年購入原材料未取得發(fā)票而估價入帳，次年取得發(fā)票，需要調整應納稅所得額嗎 ?
答：如果在年末所得稅匯算清繳時未取得估價存貨的發(fā)票 ,則應該調增應納稅所得額處理；如果按規(guī)定進行納稅調整后，在下一年取得估價存貨的發(fā)票，在下一年所得稅匯算清繳時調減相應的應納稅所得額。
6 、問：企業(yè)計提的壞帳損失如果年末未發(fā)生壞帳損失，計提的壞帳損失可以稅前扣除嗎？
答：不可以�！镀髽I(yè)所得稅稅前扣除辦法》第七章規(guī)定：納稅人發(fā)生的壞帳損失，原則上應按實際發(fā)生額據實扣除。經備案也可按年末應收賬款余額千分之五以內的比例提取壞帳準備金。實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除。
7 、問：經過認定的高新技術企業(yè)有什么優(yōu)惠政策？
答：在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)，減按 15% 的稅率征收所得稅；新辦的企業(yè)可從投產年度起免征所得稅兩年。
8 、問：企業(yè)股權轉讓所得交所得稅嗎？
答：企業(yè)業(yè)股權轉讓所得應并入應納稅所得額一并計算企業(yè)所得稅。
9 、問：投資方企業(yè)從被投資方企業(yè)分回利潤，如果雙方企業(yè)稅率相同還用補繳稅嗎？
答：不補繳。。
10 、問：什么叫匯算？什么叫清算？如果我現在要廢業(yè)，是清算還是匯算 ?
答：企業(yè)所得稅實行按年計算、分月或分季預繳、年終匯算清繳、多退少補的征納辦法。匯算就是根據企業(yè)當年實際經營成果計算出的應納所得稅額，對比當年各月或季預交情況計算出應退或應補所得稅額。清算是企業(yè)在破產、廢業(yè)時對資產、負債、權益進行清理和處置的行為。企業(yè)廢業(yè)時要先匯算后清算。
11 、問：企業(yè)固定資產報廢損失需要稅務機關審批嗎？
答：正常報廢不需審批；非正常報廢，需提供相關證明資料報主管稅務機關審批。
12 、問：企業(yè)從同屬于一個集團公司的另一個企業(yè)取得固定資產并已使用，可否以出貨單為入賬憑證計提折舊？
答：不可以，應以發(fā)票作為入賬的原始憑證。
13 、問：企業(yè)自用的轎車及達到固定資產標準的電腦的折舊年限是幾年？
答：折舊年限均為 5 年。
14 、問：企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除標準是多少？
答：兩費扣除標準為，廣告費不超過年銷售（營業(yè)）收入百分之二，業(yè)務宣傳費不超過年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。
15 、問：新辦的咨詢業(yè)企業(yè)，０ 6 年１１月份成立，但當年就取得了第一筆收入，是否可以申請次年享受減免企業(yè)所得稅？
答：可以申請次年享受減免稅，如果選擇次年享受減免，當年應正常申報繳納應納企業(yè)所得稅。
16 、問：政府給的搬遷補償費是否繳納稅企業(yè)所得稅？
答：沈國稅發(fā)〔 2005 〕 363 號規(guī)定，企業(yè)取得搬遷補償費收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質和用途固定資產的，應將搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，沖減重置固定資產原價；企業(yè)搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產的，應將搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入企業(yè)當期應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。
17 、問：內資企業(yè)對一家外資企業(yè)投資，年末分回利潤，對方企業(yè)所得稅稅率為１５％，該內資企業(yè)所得稅率為３３％，分回利潤是否應計算補繳所得稅？
答：應補交企業(yè)所得稅。
18 、問：廣告費用的稅前列支標準是多少 ?
答：每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出不超過年銷售收入 2% 的，可據實扣除，超過部分可向以后納稅年度無限期結轉。制藥、食品、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，可按 8 ％據實扣除，超過部分可向以后納稅年度無限期結轉。
19 、問：去年１１月份成立的企業(yè)是否要報企業(yè)所得稅年報？
答： 必須申報，并正確計算成本、利潤和稅金。
20 、問：企業(yè)籌建期間取得利息收入可以沖減開辦費嗎？
答：應計入企業(yè)當年應納稅所得額。
21 、問：房屋租賃費當年未支付，是否可以按預提數在當年所得稅前列支？
答：未付款不可以稅前扣除。
22 、問：部隊的轉業(yè)干部辦公司有沒有什么優(yōu)惠政策 ?
答：根據 財稅 [2003]26 號文件規(guī)定，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數 60% 以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記之日起， 3 年內免征企業(yè)所得稅。
23 、問：教育儲蓄的最高金額為二萬，含不含二萬？
答：包括二萬。
24 、問：土地作為無形資產按年限攤銷？
答： 《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第三十三條規(guī)定：無形資產應當采取直線法攤銷。受讓的無形資產，法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申報書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產，攤銷期限不得少于 10 年。
上述規(guī)定對于土地攤銷年限來說，要看土地的法定使用有效期限與合同規(guī)定企業(yè)存續(xù)年限相比較，哪個短，按哪個年限攤銷。
25 、問：企業(yè)業(yè)務招待費如何扣除？
答：全年銷售凈收入在 1500 萬元以下的，按不超過千分之五扣除；超過 1500 萬元以上的部分，按不超過千分之三扣除。
26 、問：開辦費怎樣稅前扣除？
答：不短于５年內攤銷。
27 、問：電腦、復印機折舊年限是多少？
答： 5 年。
28 、問：向境外支付一筆技術服務費，請問應該繳納什么稅 ?
答：繳納 10% 的預提所得稅。
29 、問：飛機票附帶保險是否可以稅前抵扣 ?
答：可以。
30 、問：企業(yè)購入軟件，構成無形資產的，如何確定攤銷年限？
答：企業(yè)購入的計算機應用軟件，隨同計算機一起購入的，計入固定資產價值；單獨購入的，作為無形資產管理，按法律規(guī)定的有效期限或合同規(guī)定的受益年限進行攤銷，沒有規(guī)定有效期限或受益年限的，在五年內平均攤銷。經稅務機關核準，可適當縮短攤銷年限，最短可在 2 年期間內平均攤銷，準予在稅前扣除。
31 、問：稅法規(guī)定外資企業(yè)享有購買國產設備可抵免 40% 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，我企業(yè)是外資企業(yè)，但從成立以來一直虧損，還可以享受此政策嗎？
答：必須在稅額有增量時才可抵免企業(yè)所得稅。
32 、問：企業(yè)租用汽車，與汽車有關的費用是否可以稅前列支 ?
答：可以稅前列支，前提是：１、要有汽車租賃合同；２、借用的汽車與企業(yè)生產經營有關。 . 但是保險費、車購稅、養(yǎng)路費等不能扣除。
33 、問：外資企業(yè)為員工買的交通保險可以稅前列支嗎？
答：不可以。
34 、問：公司經營使用老板個人的車，所發(fā)生的費用能稅前扣除嗎？
答：公司可以與老板個人簽訂租車合同，按照市場公允的價格支付租車費用，公司使用車輛過程中發(fā)生的汽油費、過橋費、修理費、停車費可以稅前列支，但是車輛保險費、車購稅、養(yǎng)路費等不得稅前扣除。（需要修改外網資料）
35 、問：預提應付利息，實際未付，是否可以稅前列支？
答：不可以。
36 、問：內資企業(yè)壞帳準備金怎樣提�。�
答：按年末應收帳款的千分之五提取。
37 、問：我單位是一房產企業(yè)，企業(yè)所得稅還沒有匯算，請問現在分紅可以嗎 ?
答：不可以。
38 、問：建廠房所需的一些費用是否可以稅前列支 ?
答：不可以在稅前列支，應在再建工程科目中核算，完工時計入固定資產原值。
39 、問：新辦廣告業(yè)企業(yè)是否有優(yōu)惠政策 ?
答：新辦廣告業(yè)自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅。
40 、問：在國外投資股，份取得利息如何繳稅？
答：并入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。
41 、問：外商投資企業(yè)再投資退稅退增值稅嗎？
答：外商投資企業(yè)再投資給予退所得稅的優(yōu)惠政策。根據《 中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經營期不少于五年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納所得稅的百分之四十稅款，國務院另有優(yōu)惠規(guī)定的，依照國務院的規(guī)定辦理；再投資不滿五年撤出的，應當繳回已退的稅款。
42、問： 差旅費有扣除的標準嗎 ?
答： 納稅人發(fā)生的與其經營活動有關的合理的差旅費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。證明材料應包括 : 出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
43 、問：外資企業(yè)用以前投資退回的稅款再進行投資，還享受所得稅退稅的政策嗎？
答：不享受。因為退回的稅款不是已納稅的利潤，不存在已納所得稅稅款問題。
44 、問：售后服務材料可以進成本嗎？
答：材料費用可以進成本，進項稅可以抵扣。
45 、問：企業(yè)購置的小轎車支付的車輛購置稅可以計入成本嗎 ?
答：小轎車屬于固定資產，車輛購置稅應計入固定資產原值。
46 、問：我是服裝公司，做衣服剩了很多布，既不能再使用了，也不能銷售了，其進項稅已經抵扣了，現在怎么處理 ?
答：原材料報廢應做財產損失處理，經稅務機關審批，可稅前扣除；報廢原材料的進項稅作進項稅金轉出處理。
47、問：我單位組織的展銷會所發(fā)生的費用（如：客戶的食宿費、交通費等）可以稅前扣除嗎？
答：展銷會所發(fā)生的費用可以根據合法票據實列支，客戶支付的食宿費、交通費不可以稅前扣除。
48 、問：防暑降溫費的扣除標準是多少？
答：每人每年 180 元。
49 、問：發(fā)放給已領取養(yǎng)老保險金的退休人員的補助費可以稅前扣除嗎？
答：不可以。
50 、問： 高新技術開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)免征所得稅從什么時候開始免征？
答：從投產年度起免征所得稅兩年。
51 、問：房產的契稅是否應計入固定資產原值 ?
答：應計入原值 。
52 、問：內資企業(yè)購買國產設備有什么優(yōu)惠？
答：只有符合國家產業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產設備投資的 40% 可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
53 、問：購買的面包車的保險費計入固定資產價值里嗎？
答：保險費不計入固定資產原值。
54 、問：合資企業(yè)通過旅行社外出學習旅游是否可以在會務費里列支？
答：不可以。
55 、問：內資企業(yè)用稅后利潤再投資有什么優(yōu)惠嗎？
答：財稅（ 94 ） 44 號文件規(guī)定， 停止執(zhí)行《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉換經營機制條例》第十三條第六款 : “企業(yè)遵照國家產業(yè)政策，以留利安排生產性建設項目或者補充流動資金的，經企業(yè)申請，稅務部門批準，可以退還企業(yè)再投資部分已繳納所得稅 40% 稅款”的規(guī)定。據此規(guī)定，內資企業(yè)在再投資方面已沒有優(yōu)惠政策。
56 、問：財政補貼收入調整應納稅所得額嗎？
答：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼帳入，除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。
57 、問：軟件企業(yè)免二減三是等到獲利之后在遞交申請嗎 ?
答：按規(guī)定，新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自開始獲利年度起可以享受“免二減三”優(yōu)惠政策，企業(yè)要在開始獲利的年度結束后向主管稅務機關提出減免稅申請，在審批之前，企業(yè)需要繳納應納企業(yè)所得稅，審批之后予以退稅。
58 、問：應付款超過 3 年是否征企業(yè)所得稅？
答：根據 國家稅務總局令第 13 號 《企業(yè)財產損失所得稅前扣除管理辦法》規(guī)定，因債權人原因確實無法支付的應付賬款，包括超過三年以上未支付的應付賬款，如果債權人已按本辦法規(guī)定確認損失并在稅前扣除的，應并入當期應納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅。
59 、問：與經營有關的打官司費、罰款可以稅前抵扣嗎？
答：可以，國稅發(fā) [2000]84 號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規(guī)定，納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金 ( 包括銀行罰息 ) 、罰款和訴訟費可以扣除。
60 、問：內資企業(yè) 應付福利費有余額年終做不做納稅調整 ?
答： 不做納稅調整。
61 、問：我是外資企業(yè)，使用總部的技術要向總部交納技術使用費。我每月進行予提，還用繳納企業(yè)所得稅嗎 ?
答：根據《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十九條第九款規(guī)定， 支付給總機構的特許權使用費不得在稅前扣除。您企業(yè) 向總部交納的技術使用費應屬于特許權使用費，不可以在所得稅前扣除。
62 、問：差旅費報銷有什么標準嗎 ?
答：根據國稅發(fā) [2000]84 號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第五十二條規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經營活動有關的合理的差旅費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
63 、問：給職工的出差補助費，是否可以做為差旅費的一部份稅前抵扣？
答：出差補助費屬于工資薪金范圍，按計稅工資標準稅前扣除。
64 、問：我是工業(yè)企業(yè)，現在企業(yè)地址要拆遷了，我有一些無法移動的設備，政府給我的補償金還用繳稅嗎 ?
答；根據 沈國稅發(fā)〔2005〕363號《沈陽市國家稅務局關于2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關稅政問題的通知》第一條第五款規(guī)定，企業(yè)取得搬遷補償費收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質和用途固定資產的，應將搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，沖減重置固定資產原價；企業(yè)搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產的，應將搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入企業(yè)當期應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。
65 、問：一次性補償解除勞動合同的費用，也就是買斷工齡，可以稅前扣除嗎 ?
答：在不短于 3 年的期間里攤銷。
66 、問： 企業(yè)根據合同有關違約條款取得的賠償金納稅嗎？
答：應并入企業(yè)當期應納稅所得額。
67 、問：政府機構開的行政事業(yè)收據（不是發(fā)票）可以稅前列支嗎？
答：可以。
68 、問：購買國產設備怎么抵免企業(yè)所得稅，如何辦理？
答：凡在我國境內投資于符合國家產業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產設備投資的 40% 可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。企業(yè)申請抵免企業(yè)所得稅，應在技術改造項目批準立項后兩個月內遞交申請報告。
納稅人遞交申請報告時，須提供如下資料 :
( 一 ) 《技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅申請表》 ( 式樣見附表 1) ；
( 二 ) 技術改造項目批準立項的有關文件；
( 三 ) 技術改造項目可行性研究報告、初步設計和投資概算；
( 四 ) 蓋有有效公章的《符合國家產業(yè)政策的企業(yè)技術改造項目確認書》；不需經貿委審批的技術改造項目，可提供省級經貿委出具的符合國家產業(yè)政策的確認文件；
( 五 ) 稅務機關要求提供的其他資料。
69 、問：什么是籌建期？開辦費包含什么項目？如何攤銷？
答：籌建期是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產、經營（包括試生產、試營業(yè)）之日的期間。開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、注冊登記費及不計入固定資產和無形資產成本的匯兌損益和利息等支出。開辦費應在不短于 5 年的期限內分期扣除。
70 、問：外單位人員為我單位工程施工時受傷了，我支付的醫(yī)療費用及誤工費可以稅前列支嗎？
答：可憑雙方簽訂的施工合同中有關賠償的協(xié)議以及勞動仲裁部門作出的仲裁決定稅前扣除。
71 、問：企業(yè)為職工報銷的采暖費可以稅前扣除嗎？
答：根據 沈國稅發(fā)[2005]363號文件規(guī)定， 沈陽市的企業(yè)為職工報銷的取暖費可以按照沈陽市政府制定的相關標準在管理費用科目列支稅前扣除。
72 、問：企業(yè)收到的職工采暖費發(fā)票是部隊開的發(fā)票可以入賬稅前扣除嗎？
答：如果是稅務機關發(fā)售的帶有稅務監(jiān)制章的發(fā)票就可以稅前扣除，否則不可以扣除。
73 、問：新辦的工業(yè)企業(yè)是否可以享受新辦企業(yè)免一年企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？
答：不享受。
74 、問：制藥行業(yè)的廣告費用企業(yè)所得稅稅前扣除標準是 8% 還是 2% ？
答：根據《國家稅務總局關于調整部分行業(yè)廣告費用所得稅前扣除標準的通知》（國稅發(fā) [2001]89 號）自 2001 年 1 月 1 日起，制藥、食品 ( 包括保健品、飲料 ) 、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售 ( 營業(yè) ) 收入 8% 的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉。
75 、問：企業(yè)的車被撞了，保險公司賠償的金額算收入嗎？
答：取得賠償收入，應并入當期應納稅所得額申報納稅。
76 、問：銷售糧食類白酒的廣告費可不可以稅前扣除？
答：不可以。
77 、問：我是一家內資軟件企業(yè)，外購了一個軟件用于軟件開發(fā)，可以按無形資產攤銷嗎？按幾年攤銷？
答：根據 財稅 [2000]25 號《 關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》 第一條第六款規(guī)定， 經主管稅務機關核準，折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為 2 年。
78 、問：被土地局處罰的土地罰款可以入帳稅前抵扣嗎？
答：國家土地管理部門的罰款屬于行政罰款，不可以稅前扣除。
79 、問：我是 04 年成立的企業(yè)， 05 年、 06 年都沒有銷售收入，我的招待費用怎么走賬？
答：業(yè)務招待費應以銷售收入凈額為依據按規(guī)定比例稅前扣除，沒有銷售收入，業(yè)務招待費不可以在稅前扣除。
80 、問：新辦的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)享受的所得稅優(yōu)惠政策是從何時起生效？
答：自投產年度起免征所得稅兩年。
81 、問：通過報社向貧困地區(qū)捐款，可以稅前扣除嗎？
答：不可以。
82 、問： 用于職工的 " 三險一金 " 我提了，但企業(yè)因資金緊張沒有交納，我可以在稅前扣除嗎？
答：根據權責發(fā)生制原則，沒有支付的費用 不可以在稅前扣除。
83 、問：政府給的獎勵津貼，在國稅都需要交什么稅？
答：應并入企業(yè)當期應納稅所得額交納企業(yè)所得稅，國家另有規(guī)定的除外。
84 、問： 開辦費從什么時候開始攤銷？招待費可以記入開辦費嗎？
答：開辦費攤銷 應當從開始生產、經營月的次月起開始。招待費不屬于開辦費列支范圍。
85 、問：我是小規(guī)模納稅人進出口企業(yè)，在 06 年 6 月 23 號注冊工商登記的，我現在可以申請免 07 年度的企業(yè)所得稅嗎 ?
答：國稅函 [2003]1239 號《國家稅務總局關于新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠執(zhí)行口徑的批復》規(guī)定， 企業(yè)取得的營業(yè)執(zhí)照標明的設立日期在 6 月 30 日之前的，應以當年作為一個納稅年度，享受定期減免稅優(yōu)惠；在 6 月 30 日之后的，可向主管稅務機關提出書面申請選擇就當年所得享受減免稅，也可以選擇下一個年度享受減免稅，當年所得照章納稅，如果下一年度發(fā)生虧損，其上一年度已納稅款不予退還。
86 、問：外資企業(yè)給銷售人員購買的商業(yè)保險可不可以稅前列支？
答：商業(yè)保險不可以稅前列支。
87 、問：企業(yè)員工的統(tǒng)一服裝費用可以稅前扣除嗎？
答：遼國稅函 [2006] 334 號《關于調整納稅人發(fā)生的著裝費用等所得稅稅前扣除標準的通知》規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人因經營需要，為其雇員統(tǒng)一著裝發(fā)生的著裝費，在年人均 1000 元標準以內據實扣除。為了統(tǒng)一掌握全省情況，企業(yè)所得稅納稅人如有特殊情況需要提高扣除標準的，應由企業(yè)所在的省級分支機構統(tǒng)一向省國稅局提出申請；未設置省級分支機構的企業(yè)，可自行向省局提出申請，具體的申辦程序按照《遼寧省國家稅務局關于明確省局（市局）機關直接受理企業(yè)所得稅納稅人涉稅審批（審核）事項申請?zhí)幚沓绦蛴嘘P問題的通知》（遼國稅函 [2006]156 號）有關規(guī)定執(zhí)行。
88 、問：安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策，是按安置的下崗人員占職工總數的比例計算嗎？
答：不是。國家對此已出臺了新政策，根據財稅 [2005]186 號文件和遼財預 [2006]52 號文件規(guī)定，從 2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日止， 商貿企業(yè)、服務型企業(yè)（除廣告、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增的崗位中，當年新招用持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽定 1年以上期限勞動合同依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加（含地方教育費附加）和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4800元。
89 、問： 1 、我企業(yè)為蓋廠房用購買了土地，現在還沒有開始建廠房，但支付的土地規(guī)劃費可以記到管理費用中稅前列支嗎？ 2 、行政事業(yè)單位開具的專用收據可以在稅前列支嗎？ 3 、出差人員住部隊賓館給開的部隊內部的沒有稅務監(jiān)制章的收據可以稅前列支嗎？
答： 1 、土地規(guī)劃費應歸集到在建工程當中列支； 2 、只有依法具備行政收費職能的行政事業(yè)單位開具的專用收據可以稅前列支； 3 、沒有稅務監(jiān)制章的收據不是合法有效的發(fā)票，不可以稅前列支。
90 、問： 應收賬款報損失需要提供什么證明材料？
答：國家稅務總局令第 13 號《企業(yè)財產損失所得稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)申報扣除各項資產損失時，均應提供能夠證明資產損失確屬已實際發(fā)生的合法證據，包括：具有法律效力的外部證據、具有法定資質的中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內部證據。主要包括：
（一）司法機關的判決或者裁定；
（二）公安機關的立案結案證明、回復；
（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；
（四）企業(yè)的破產清算公告或清償文件；
（五）政府部門的公文及明令禁止的文件；
（六）國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告；
（七）保險公司對投保資產出具的出險調查單，理賠計算單等；
（八）符合法律條件的其他證據。
91 、問：請問第四季度所得稅申報和年度所得稅申報及匯算清繳的期限是什么時間？
答： 第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后 15 日內完成。年度所得稅申報和匯算清繳應在納稅年度終了后 4 個月內完成。
92 、問：一個企業(yè)的法人代表又新辦了一個商業(yè)企業(yè)，新辦的企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策嗎？
答：新辦商貿企業(yè)的認定條件與法人代表是否還兼任其它企業(yè)的法人代表沒有關系，只要符合認定條件就可以享受優(yōu)惠政策。
93 、問：我是享受免二減三優(yōu)惠政策的企業(yè)，在免稅期間發(fā)生的廣告費用、工資費用和其它一些費用超支了，年終匯算還需要調整嗎？如果調整的話，還需要交稅嗎？
答：超支部分需要做納稅調整，同時按照稅法的要求算出應納所得稅額，不需要交稅。
94 、問：公司替員工繳納了社會基本保險中個人應繳納的部分，這筆費用可以稅前扣除嗎？
答：不可以。
95 、問：請問我單位按市場公允價格買的舊的設備，應該怎么提折舊？企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費加計扣除需要稅務機關審批不？
答：按照剩余折舊年限計提，具體多少需要由具備評估資質的事務所等部門進行評估。技術開發(fā)費加計扣除不需要審批，但需要備案。
96 、問：我單位是施工企業(yè)， 06 年 12 月份應發(fā)工資未發(fā)，在 07 年 1 月份發(fā)了，但已記入 06 年應付工資帳了，這樣可以在 06 年度稅前扣除嗎？
答：欠發(fā) 06 年 12 月份應發(fā)工資，如果已在當期計入“應付工資”帳，對于未超過計稅工資標準的部分，可以在 06 年度稅前扣除。
97 、問：我企業(yè)重新修建廠區(qū)的道路，以前沒有將道路單獨列作固定資產管理，現在發(fā)生的修建費用如何作稅前列支？
答：可將道路作為固定資產管理，按建筑物計提折舊。
98 、問：我們單位是服務性企業(yè)，沒辦工資手冊，以報給保險公司的人數來交的保險，相對應的工資可以稅前扣除嗎 ?
答：按照稅收政策有關規(guī)定，工資稅前扣除的前提條件是： 1 、企業(yè)與職工簽定一年以上勞動合同； 2 、企業(yè)為職工交納社會基本保險； 3 、不超過計稅工資標準。
99 、問：我單位給別的單位貸款作擔保，現在這個單位還不了貸款了，我單位要負連帶賠償責任，請問我單位這項損失可以稅前扣除嗎？
答： 國家稅務總局令第 13號 《企業(yè)財產損失所得稅前扣除管理辦法》第四十七條規(guī)定，企業(yè)對外提供與本身應納稅收入有關的擔保 , 因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任 , 經清查和追索 , 被擔保人無償還能力 , 對無法追回的 , 比照本辦法壞賬損失進行管理。企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。因此，您首先應確定此項擔保是否與本企業(yè)取得應稅收入有關，如果有關，就可以扣除，否則不得扣除。
100 、問： 我是物業(yè)公司，與勞務公司簽訂合同，由他們派來的人給我工作，我支付勞務費給，收到正規(guī)的勞務發(fā)票，請問可以在稅前扣除嗎？有比例限制嗎？
答： 您支付的勞務費可以稅前扣除，沒有限制。
101 、問：差旅費稅前扣除有限額嗎？
答：沒有。
102 、問：職工教育經費能結轉到下一年度嗎？
答：職工教育經費是按照實際發(fā)生的、在不超過計稅工資 2.5% 的限額內據實扣除，超過限額的部分不可以在本年度稅前扣除，也不可以結轉下一年度稅前扣除。
103 、問：企業(yè)轉讓股權，用交稅嗎 ?
答：《 國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（ 國稅發(fā) [2000]118 號）規(guī)定， 企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。
104 、問：企業(yè)進行股權投資取得的股利需要繳稅嗎？
答：國稅發(fā) [2000]118 號《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》規(guī)定， 凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅。
105 、問：我家企業(yè)有兩塊業(yè)務，一塊是銷售，一塊是服務，稅務機關有關業(yè)務招待費扣除規(guī)定中所說的營業(yè)收入包括它們兩個的收入嗎？
答：包括。
106 、問：企業(yè)人員出差取得部隊招待所給開具的、部隊印制的收據可以稅前扣除嗎？
答：不可以。部隊招待所對外經營，應開具稅務機關發(fā)售的發(fā)票。
107 、問：我單位投資人不是工資手冊里的員工，發(fā)生的手機話費可以稅前扣除嗎？
答：不可以，必須是在冊員工。
108 、問：我企業(yè)的老板在原來單位是停薪留職的，單位不給繳納社保，一直是由他個人繳納的，現在我企業(yè)要給他報銷這筆保險費用，請問可以稅前扣除嗎？
答：個人繳納的社會基本保險，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
109 、問：企業(yè)沒有給某一個職工交納社會基本保險，工資手冊中也沒有這個職工，請問這名職工的工資可以在稅前扣除嗎？
答：不可以稅前扣除。只有在企業(yè)與職工簽訂勞動合同并為其繳納社會基本保險的前提下， 其工資才可以計入計稅工資在稅前扣除。
110 、問：我單位 06 年購置了設備，但是沒有發(fā)票，估價入賬，計提了折舊。 07 年 1 月份取得了發(fā)票，那么去年計提的折舊可不可以在當年稅前扣除？
答：可按暫估價計提折舊并在 06 年度稅前扣除， 07 年取得發(fā)票后，應按確定的價值進行相應的調整處理。
111、問：我是新辦的咨詢企業(yè)，想辦理減免所得稅審批手續(xù)，需要帶什么資料？
答：需要報送減免所得稅申請表、減免所得稅申請審批表、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證副本復印件、企業(yè)所得稅征收方式鑒定表、財務會計報表原件。
112、問：我單位沒有工會組織，可以提取工會經費稅前扣除嗎？
答：不可以。
113 、問：我企業(yè)為員工超過規(guī)定比例繳納的社會基本保險費可以稅前扣除嗎？
答：超過的部分可以并入工資額，在不超過計稅工資標準的范圍內允許稅前扣除，超過計稅工資標準的部分不允許在稅前扣除。
114 、問：我單位有筆壞賬損失，現行政策規(guī)定需要備案還是需要審批？
答：內資企業(yè)需要審批，外資企業(yè)需要備案。
115 、問：我給商場供貨，商場向我收取堆箱費并開給我普通發(fā)票，請問我可以入帳嗎？
答：可以作為營業(yè)費用列支稅前扣除。
116 、問：我企業(yè)是 05 年在高新技術開發(fā)區(qū)成立的高新技術企業(yè)，現在的企業(yè)所得稅稅率應該是多少？
答：自投產年度起，免征兩年企業(yè)所得稅，兩年期滿后減按 15% 稅率繳納企業(yè)所得稅。
117 、問：在經濟技術開發(fā)區(qū)的生產型外資企業(yè)取得的委托收入、利息收入享受優(yōu)惠稅率嗎？
答：不享受，按法定稅率 33 ％繳納所得稅。
118 、問：季度有盈利可以彌補上年的虧損嗎？
答：可以彌補。
119 、問：我是外商投資企業(yè)，在業(yè)務宣傳費和工資費用的稅前扣除上有限制嗎？
答：沒有限制，據實扣除。
120 、問：我是外商投資企業(yè)，單位交納的住房公積金可以按照實際發(fā)生的在稅前扣除嗎？我單位中方當時投資以固定資產投入的，但是沒有發(fā)票，現在稅務機關必須要求有發(fā)票，可以補開嗎？
答：可以稅前扣除；可以補開。
121 、問：工效掛鉤的企業(yè)繳納的社保超出規(guī)定標準部分可以稅前扣除嗎？
答：超過的部分可以并入工資額，按照實際發(fā)生的、不超過工效掛鉤核批工資額的部分扣除。
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78 、問：被土地局處罰的土地罰款可以入帳稅前抵扣嗎？
答：國家土地管理部門的罰款屬于行政罰款，不可以稅前扣除。
79 、問：我是 04 年成立的企業(yè)， 05 年、 06 年都沒有銷售收入，我的招待費用怎么走賬？
答：業(yè)務招待費應以銷售收入凈額為依據按規(guī)定比例稅前扣除，沒有銷售收入，業(yè)務招待費不可以在稅前扣除。
80 、問：新辦的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)享受的所得稅優(yōu)惠政策是從何時起生效？
答：自投產年度起免征所得稅兩年。
81 、問：通過報社向貧困地區(qū)捐款，可以稅前扣除嗎？
答：不可以。
82 、問： 用于職工的 " 三險一金 " 我提了，但企業(yè)因資金緊張沒有交納，我可以在稅前扣除嗎？
答：根據權責發(fā)生制原則，沒有支付的費用 不可以在稅前扣除。
83 、問：政府給的獎勵津貼，在國稅都需要交什么稅？
答：應并入企業(yè)當期應納稅所得額交納企業(yè)所得稅，國家另有規(guī)定的除外。
84 、問： 開辦費從什么時候開始攤銷？招待費可以記入開辦費嗎？
答：開辦費攤銷 應當從開始生產、經營月的次月起開始。招待費不屬于開辦費列支范圍。
85 、問：我是小規(guī)模納稅人進出口企業(yè)，在 06 年 6 月 23 號注冊工商登記的，我現在可以申請免 07 年度的企業(yè)所得稅嗎 ?
答：國稅函 [2003]1239 號《國家稅務總局關于新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠執(zhí)行口徑的批復》規(guī)定， 企業(yè)取得的營業(yè)執(zhí)照標明的設立日期在 6 月 30 日之前的，應以當年作為一個納稅年度，享受定期減免稅優(yōu)惠；在 6 月 30 日之后的，可向主管稅務機關提出書面申請選擇就當年所得享受減免稅，也可以選擇下一個年度享受減免稅，當年所得照章納稅，如果下一年度發(fā)生虧損，其上一年度已納稅款不予退還。
86 、問：外資企業(yè)給銷售人員購買的商業(yè)保險可不可以稅前列支？
答：商業(yè)保險不可以稅前列支。
87 、問：企業(yè)員工的統(tǒng)一服裝費用可以稅前扣除嗎？
答：遼國稅函 [2006] 334 號《關于調整納稅人發(fā)生的著裝費用等所得稅稅前扣除標準的通知》規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人因經營需要，為其雇員統(tǒng)一著裝發(fā)生的著裝費，在年人均 1000 元標準以內據實扣除。為了統(tǒng)一掌握全省情況，企業(yè)所得稅納稅人如有特殊情況需要提高扣除標準的，應由企業(yè)所在的省級分支機構統(tǒng)一向省國稅局提出申請；未設置省級分支機構的企業(yè)，可自行向省局提出申請，具體的申辦程序按照《遼寧省國家稅務局關于明確省局（市局）機關直接受理企業(yè)所得稅納稅人涉稅審批（審核）事項申請?zhí)幚沓绦蛴嘘P問題的通知》（遼國稅函 [2006]156 號）有關規(guī)定執(zhí)行。
88 、問：安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策，是按安置的下崗人員占職工總數的比例計算嗎？
答：不是。國家對此已出臺了新政策，根據財稅 [2005]186 號文件和遼財預 [2006]52 號文件規(guī)定，從 2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日止， 商貿企業(yè)、服務型企業(yè)（除廣告、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增的崗位中，當年新招用持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽定 1年以上期限勞動合同依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加（含地方教育費附加）和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4800元。
89 、問： 1 、我企業(yè)為蓋廠房用購買了土地，現在還沒有開始建廠房，但支付的土地規(guī)劃費可以記到管理費用中稅前列支嗎？ 2 、行政事業(yè)單位開具的專用收據可以在稅前列支嗎？ 3 、出差人員住部隊賓館給開的部隊內部的沒有稅務監(jiān)制章的收據可以稅前列支嗎？
答： 1 、土地規(guī)劃費應歸集到在建工程當中列支； 2 、只有依法具備行政收費職能的行政事業(yè)單位開具的專用收據可以稅前列支； 3 、沒有稅務監(jiān)制章的收據不是合法有效的發(fā)票，不可以稅前列支。
90 、問： 應收賬款報損失需要提供什么證明材料？
答：國家稅務總局令第 13 號《企業(yè)財產損失所得稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)申報扣除各項資產損失時，均應提供能夠證明資產損失確屬已實際發(fā)生的合法證據，包括：具有法律效力的外部證據、具有法定資質的中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內部證據。主要包括：
（一）司法機關的判決或者裁定；
（二）公安機關的立案結案證明、回復；
（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；
（四）企業(yè)的破產清算公告或清償文件；
（五）政府部門的公文及明令禁止的文件；
（六）國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告；
（七）保險公司對投保資產出具的出險調查單，理賠計算單等；
（八）符合法律條件的其他證據。
91 、問：請問第四季度所得稅申報和年度所得稅申報及匯算清繳的期限是什么時間？
答： 第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后 15 日內完成。年度所得稅申報和匯算清繳應在納稅年度終了后 4 個月內完成。
92 、問：一個企業(yè)的法人代表又新辦了一個商業(yè)企業(yè)，新辦的企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策嗎？
答：新辦商貿企業(yè)的認定條件與法人代表是否還兼任其它企業(yè)的法人代表沒有關系，只要符合認定條件就可以享受優(yōu)惠政策。
93 、問：我是享受免二減三優(yōu)惠政策的企業(yè)，在免稅期間發(fā)生的廣告費用、工資費用和其它一些費用超支了，年終匯算還需要調整嗎？如果調整的話，還需要交稅嗎？
答：超支部分需要做納稅調整，同時按照稅法的要求算出應納所得稅額，不需要交稅。
94 、問：公司替員工繳納了社會基本保險中個人應繳納的部分，這筆費用可以稅前扣除嗎？
答：不可以。
95 、問：請問我單位按市場公允價格買的舊的設備，應該怎么提折舊？企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費加計扣除需要稅務機關審批不？
答：按照剩余折舊年限計提，具體多少需要由具備評估資質的事務所等部門進行評估。技術開發(fā)費加計扣除不需要審批，但需要備案。
96 、問：我單位是施工企業(yè)， 06 年 12 月份應發(fā)工資未發(fā)，在 07 年 1 月份發(fā)了，但已記入 06 年應付工資帳了，這樣可以在 06 年度稅前扣除嗎？
答：欠發(fā) 06 年 12 月份應發(fā)工資，如果已在當期計入“應付工資”帳，對于未超過計稅工資標準的部分，可以在 06 年度稅前扣除。
97 、問：我企業(yè)重新修建廠區(qū)的道路，以前沒有將道路單獨列作固定資產管理，現在發(fā)生的修建費用如何作稅前列支？
答：可將道路作為固定資產管理，按建筑物計提折舊。
98 、問：我們單位是服務性企業(yè)，沒辦工資手冊，以報給保險公司的人數來交的保險，相對應的工資可以稅前扣除嗎 ?
答：按照稅收政策有關規(guī)定，工資稅前扣除的前提條件是： 1 、企業(yè)與職工簽定一年以上勞動合同； 2 、企業(yè)為職工交納社會基本保險； 3 、不超過計稅工資標準。
99 、問：我單位給別的單位貸款作擔保，現在這個單位還不了貸款了，我單位要負連帶賠償責任，請問我單位這項損失可以稅前扣除嗎？
答： 國家稅務總局令第 13號 《企業(yè)財產損失所得稅前扣除管理辦法》第四十七條規(guī)定，企業(yè)對外提供與本身應納稅收入有關的擔保 , 因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任 , 經清查和追索 , 被擔保人無償還能力 , 對無法追回的 , 比照本辦法壞賬損失進行管理。企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。因此，您首先應確定此項擔保是否與本企業(yè)取得應稅收入有關，如果有關，就可以扣除，否則不得扣除。
100 、問： 我是物業(yè)公司，與勞務公司簽訂合同，由他們派來的人給我工作，我支付勞務費給，收到正規(guī)的勞務發(fā)票，請問可以在稅前扣除嗎？有比例限制嗎？
答： 您支付的勞務費可以稅前扣除，沒有限制。
101 、問：差旅費稅前扣除有限額嗎？
答：沒有。
102 、問：職工教育經費能結轉到下一年度嗎？
答：職工教育經費是按照實際發(fā)生的、在不超過計稅工資 2.5% 的限額內據實扣除，超過限額的部分不可以在本年度稅前扣除，也不可以結轉下一年度稅前扣除。
103 、問：企業(yè)轉讓股權，用交稅嗎 ?
答：《 國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（ 國稅發(fā) [2000]118 號）規(guī)定， 企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。
104 、問：企業(yè)進行股權投資取得的股利需要繳稅嗎？
答：國稅發(fā) [2000]118 號《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》規(guī)定， 凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅。
105 、問：我家企業(yè)有兩塊業(yè)務，一塊是銷售，一塊是服務，稅務機關有關業(yè)務招待費扣除規(guī)定中所說的營業(yè)收入包括它們兩個的收入嗎？
答：包括。
106 、問：企業(yè)人員出差取得部隊招待所給開具的、部隊印制的收據可以稅前扣除嗎？
答：不可以。部隊招待所對外經營，應開具稅務機關發(fā)售的發(fā)票。
107 、問：我單位投資人不是工資手冊里的員工，發(fā)生的手機話費可以稅前扣除嗎？
答：不可以，必須是在冊員工。
108 、問：我企業(yè)的老板在原來單位是停薪留職的，單位不給繳納社保，一直是由他個人繳納的，現在我企業(yè)要給他報銷這筆保險費用，請問可以稅前扣除嗎？
答：個人繳納的社會基本保險，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
109 、問：企業(yè)沒有給某一個職工交納社會基本保險，工資手冊中也沒有這個職工，請問這名職工的工資可以在稅前扣除嗎？
答：不可以稅前扣除。只有在企業(yè)與職工簽訂勞動合同并為其繳納社會基本保險的前提下， 其工資才可以計入計稅工資在稅前扣除。
110 、問：我單位 06 年購置了設備，但是沒有發(fā)票，估價入賬，計提了折舊。 07 年 1 月份取得了發(fā)票，那么去年計提的折舊可不可以在當年稅前扣除？
答：可按暫估價計提折舊并在 06 年度稅前扣除， 07 年取得發(fā)票后，應按確定的價值進行相應的調整處理。
111、問：我是新辦的咨詢企業(yè)，想辦理減免所得稅審批手續(xù)，需要帶什么資料？
答：需要報送減免所得稅申請表、減免所得稅申請審批表、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證副本復印件、企業(yè)所得稅征收方式鑒定表、財務會計報表原件。
112、問：我單位沒有工會組織，可以提取工會經費稅前扣除嗎？
答：不可以。
113 、問：我企業(yè)為員工超過規(guī)定比例繳納的社會基本保險費可以稅前扣除嗎？
答：超過的部分可以并入工資額，在不超過計稅工資標準的范圍內允許稅前扣除，超過計稅工資標準的部分不允許在稅前扣除。
114 、問：我單位有筆壞賬損失，現行政策規(guī)定需要備案還是需要審批？
答：內資企業(yè)需要審批，外資企業(yè)需要備案。
115 、問：我給商場供貨，商場向我收取堆箱費并開給我普通發(fā)票，請問我可以入帳嗎？
答：可以作為營業(yè)費用列支稅前扣除。
116 、問：我企業(yè)是 05 年在高新技術開發(fā)區(qū)成立的高新技術企業(yè)，現在的企業(yè)所得稅稅率應該是多少？
答：自投產年度起，免征兩年企業(yè)所得稅，兩年期滿后減按 15% 稅率繳納企業(yè)所得稅。
117 、問：在經濟技術開發(fā)區(qū)的生產型外資企業(yè)取得的委托收入、利息收入享受優(yōu)惠稅率嗎？
答：不享受，按法定稅率 33 ％繳納所得稅。
118 、問：季度有盈利可以彌補上年的虧損嗎？
答：可以彌補。
119 、問：我是外商投資企業(yè)，在業(yè)務宣傳費和工資費用的稅前扣除上有限制嗎？
答：沒有限制，據實扣除。
120 、問：我是外商投資企業(yè)，單位交納的住房公積金可以按照實際發(fā)生的在稅前扣除嗎？我單位中方當時投資以固定資產投入的，但是沒有發(fā)票，現在稅務機關必須要求有發(fā)票，可以補開嗎？
答：可以稅前扣除；可以補開。
121 、問：工效掛鉤的企業(yè)繳納的社保超出規(guī)定標準部分可以稅前扣除嗎？
答：超過的部分可以并入工資額，按照實際發(fā)生的、不超過工效掛鉤核批工資額的部分扣除。 |
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