2012.8.24
(三)試點地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)以及旅客運輸服務(wù)的一般納稅人可以選擇使用定額普通發(fā)票。?
(四)試點地區(qū)從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人,應(yīng)使用六聯(lián)增值稅專用發(fā)票或五聯(lián)增值稅普通發(fā)票,其中第四聯(lián)用作購付匯聯(lián);從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票第四聯(lián)用作購付匯聯(lián)。?
(五)納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)開具紅字普通發(fā)票,不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具專用發(fā)票和貨運專用發(fā)票。?
二、關(guān)于稅控系統(tǒng)使用問題?
。ㄒ唬┳员镜貐^(qū)試點實施之日起,試點地區(qū)新認定的一般納稅人(提供貨物運輸服務(wù)的納稅人除外)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),提供貨物運輸服務(wù)的一般納稅人使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)。試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為金稅盤和報稅盤,納稅人應(yīng)當使用金稅盤開具發(fā)票,使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為稅控盤和報稅盤,納稅人應(yīng)當使用稅控盤開具發(fā)票,使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。?
。ǘ┴浳镞\輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)及專用設(shè)備管理按照現(xiàn)行增值稅防偽稅控系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,涉及的相關(guān)文書試點地區(qū)可在現(xiàn)有文書基礎(chǔ)上適當調(diào)整。?
。ㄈ┳栽圏c實施之日起,北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票,使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。?
三、關(guān)于貨運專用發(fā)票開具問題?
(一)一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)使用貨運專用發(fā)票,提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。?
(二)貨運專用發(fā)票中“承運人及納稅人識別號”欄內(nèi)容為提供貨物運輸服務(wù)、開具貨運專用發(fā)票的一般納稅人信息;“實際受票方及納稅人識別號”欄內(nèi)容為實際負擔運輸費用、抵扣進項稅額的一般納稅人信息;“費用項目及金額”欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)明細項目不含增值稅額的銷售額;“合計金額”欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)項目不含增值稅額的銷售額合計;“稅率”欄內(nèi)容為增值稅稅率;“稅額”欄為按照應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)項目不含增值稅額的銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額;“價稅合計(大寫)(小寫)”欄內(nèi)容為不含增值稅額的銷售額和增值稅額的合計;“機器編號”欄內(nèi)容為貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)稅控盤編號。?
四、關(guān)于貨運專用發(fā)票管理問題?
(一)貨運專用發(fā)票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理。
(二)貨運專用發(fā)票的認證結(jié)果、稽核結(jié)果分類暫與公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票一致,認證、稽核異常貨運專用發(fā)票的處理暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。?
(三)對稽核異常貨運專用發(fā)票的審核檢查暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。?
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